Zijn er accountants veroordeeld omdat zij zich niet aan deze regels hebben gehouden?
Ja, er zijn diverse uitspraken bekend. De belangrijkste zijn:
- Rechtbank Breda, 4 maart 2009, LJN: BH5435. Fraudezaak. Opzet op indienen onjuiste belastingaangifte. De verdachte (registeraccountant) heeft de aanmerkelijke kans aanvaard dat de medeverdachte een vals stuk aan hem overlegde en daarmee de aanmerkelijke kans dat er opzettelijk onjuiste aangifte zou worden gedaan, door dat stuk de basis te laten vormen van de wijziging van de jaarstukken en daar mee van de aangifte. Door geen nadere vragen te stellen heeft hij die kans aanvaard en op de koop genomen;
- Raad van Tucht Den Haag, JT 2008-046: Accountant geschorst voor 2 weken wegens nalaten doen van MOT-melding (veel ongebruikelijke transacties) en het niet schriftelijk vastleggen van mondelinge vragen en antwoorden;
- Rb Breda, 30 januari 2008 (niet gepubliceerd). Accountant veroordeeld voor witwassen tot werkstraf van 180 uur en 6 maanden gevangenisstraf (voorwaardelijk). De accountant had € 250.000.- in contanten in bewaring genomen van drugshandelaar en geen nader onderzoek ingesteld naar de herkomst. Een deel hiervan is overgemaakt via de derdengeldenrekening naar de fiscus en een notaris. Rechtbank: “de accountant heeft willens en wetens de aanmerkelijke kans aanvaard dat het geldbedrag afkomstig was uit enig misdrijf. Door zijn betrokkenheid bij deze transacties heeft hij ertoe bijgedragen dat het geld een schijnbaar legale herkomst kreeg”;
- Rechtbank 's-Gravenhage, 14 juli 2006, waarbij een accountant is veroordeeld voor witwassen. Hij beheerde o.a. voor een cliënt geld waarvan de herkomst onduidelijk en zelfs dubieus was;
- Gerechtshof Amsterdam, 4 april 2003, LJN AF6887: bij het buiten het zicht houden van de fiscus van niet gefiscaliseerd geld bestaat de aanmerkelijke kans dat het geld geen legale herkomst heeft. Hierbij is aanleiding te veronderstellen dat de transacties die hierbij plaatsvonden, verband kunnen houden met witwassen en derhalve onder de werkingssfeer van de Wet MOT vallen.
- Raad van Tucht, Den Haag 2001/39, waarbij een accountant veroordeeld werd omdat er sprake was van een door zijn cliënt gepleegd zwartgeld kasrondje, hij daarvan op de hoogte was en hij bewust onvoldoende onderzoek naar een Luxemburgse bankrekening had ingesteld.
Pro-abonnees downloaden gratis het Ebook met 236 vragen en antwoorden over Fraude - Forensic Services.