Zijn er uitzonderingen op voorwaarden die gelden voor een kapitaalverzekering eigen woning?

Met ingang van 2017 zijn er twee extra mogelijkheden om de kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning en beleggingsrecht eigen woning af te kopen zonder dat u hiervoor belasting hoeft te betalen. Dit kan nog voordat er vijftien of twintig jaar premie is betaald. Het blijft wel verplicht om met de uitkering de eigenwoningschuld af te lossen. De versoepeling geldt:

• Als u uw woning verkoopt terwijl u al een nieuwe woning heeft gekocht. 
• Als de gemeente u schuldhulpverlening biedt. Of als kan worden vastgesteld dat u financiële problemen heeft en daardoor niet meer in staat bent of niet verwacht de woonlasten te kunnen betalen.

Deze versoepeling geldt ook voor de brede herwaarderingskapitaalverzekering in box 3.
Als u uw woning verkoopt en verhuist naar een huurwoning, kunt u onder bepaalde voorwaarden gebruik maken van vrijstellingen. Ook als u niet voldoet aan de voorwaarde van vijftien dan wel twintig jaar premiebetaling. Deze periodenseis kan ook vervallen bij echtscheiding (of ontbinding van een geregistreerd partnerschap) of indien sprake is van beëindiging van het fiscale partnerschap, bij een restschuld na verkoop en in situaties van schuldhulpverlening. De KEW of SEW kan worden afgekocht met behulp van de uitkeringsvrijstelling, nog voordat er vijftien of twintig jaar premie is betaald. De voorwaarden om gebruik te mogen maken van de vrijstelling zijn:

1. Tot het moment van afkoop is jaarlijks binnen de bandbreedte 1:10 premie betaald of ingelegd;
2. Met de uitkering wordt de hypotheekschuld zoveel mogelijk afgelost;
3. U maakt de uitvoerder (bank/verzekeraar) duidelijk dat u zich in een van de genoemde situaties bevindt.