Wat zijn de voorwaarden die aan bankrekeningen en beleggingsrekeningen worden gesteld?

Bankrekeningen die voldoen aan de voorwaarden voor de spaarrekening eigen woning en beleggingsrechten die voldoen aan de voorwaarden van het beleggingsrecht eigen woning vallen in box 1. De voorwaarden zijn:

• In de overeenkomst staat dat de uitkering dient ter aflossing van de eigenwoningschuld;
• Er wordt minimaal 15 jaar aaneengesloten een bedrag overgemaakt op de rekening binnen een bandbreedte van 1:10;
• De maximale duur is 30 jaar;
• De overeenkomst geeft recht op een éénmalige deblokkering bij leven of bij overlijden;
• De spaarrekening is geopend bij een erkende bank, een beleggingsrecht wordt aangehouden bij een beleggingsinstelling.

Wordt één van de voorwaarden overschreden, dan wordt de rekening geacht te zijn gedeblokkeerd. Dit heeft tot gevolg dat het behaalde rendement volgens de saldomethode wordt belast. Vervolgens valt de rekening in box 3.