Is een bv fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over de winst (maximaal 52%). Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv betaalt daarnaast inkomstenbelasting over zijn loon. Als de overgebleven winst privé wordt uitgekeerd, dan moet de vennootschap ook dividendbelasting inhouden en afdragen. De dga betaalt inkomstenbelasting over het uitgekeerde dividend in box 2), waarmee de dividenbelasting als voorheffing wordt verrekend.
Een bv heeft een iets lager gecombineerd belastingtarief dan een eenmanszaak, maar hogere kosten, onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op zelfstandigenaftrek. Starters mogen extra startersaftrek toepassen. Ondernemers die inkomstenbelasting betalen kunnen ook gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling.
Een bv wordt fiscaal aantrekkelijker naarmate de winsten hoger worden en de ondernemer niet direct alle gemaakte winst weer direct uit de bv haalt (het zgn. oppotten). In dat geval is het gecombineerde tariefsvoordeel groter dan de extra fiscale aftrekmogelijkheden van de eenmanszaak.
Vanwege de beperking van de aansprakelijkheid kan de bv voordelen bieden boven de eenmanszaak. De eenmanszaak biedt weer fiscale voordelen als de winst laag is.