Vennootschapsbelasting

Wat is vennootschapsbelasting? Is de vennootschapsbelasting een recente wet? Wat is de bedoeling van 'Werken aan winst'? Wat zijn de belangrijkste wijzigingen van de wet met 'werken aan winst'? Wat is een lichaam? Hoe hoog is de vennootschapsbelasting in 2022? Welke lichamen zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting? Wanneer kwalificeert een lichaam als binnenlands belastingplichtig? Wanneer kwalificeert een lichaam als buitenlands belastingplichtig? Wanneer is een lichaam in Nederland gevestigd? Over welke winsten worden binnenlands belastingplichtigen belast? Hoe wordt een rechtspersoon (bijvoorbeeld een NV of BV) in de heffing van vennootschapsbelasting betrokken? Hoe worden de stichting, vereniging of soortgelijke lichamen in de heffing van vennootschapsbelasting betrokken? Wanneer is sprake van het drijven van een onderneming? Kan een vereniging of stichting ook belastingplichtig zijn als er geen onderneming wordt gedreven? Vanaf welk moment is een lichaam belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting? Kan een NV of BV over de periode voorafgaand aan de oprichting belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting? Hoe worden de resultaten uit de voorperiode belast indien de oprichting van de vennootschap niet tot stand komt? Wanneer eindigt de belastingplicht van een lichaam? Waarover wordt vennootschapsbelasting geheven? Waaruit bestaat de jaarwinst? Wat zijn aftrekbare kosten? Kan niet-betaalde rente als een verkapte dividenduitkering worden belast? Wat zijn onttrekkingen? Wat wordt verstaan onder kapitaalinbreng? Welke vormen van kapitaalinbreng kunnen bij een BV of een NV voorkomen? Wat wordt verstaan onder nominaal gestort kapitaal? Wat is agio? Wat is informeel kapitaal? Wanneer is sprake van een informele kapitaalstorting? Moet bij een kapitaalinbreng in de vermogenssfeer de jaarwinst worden gecorrigeerd? Wat is inbreng in de kostensfeer? Wat zijn de gevolgen voor inbreng in de kostensfeer indien de aandeelhouder particulier is? Wat zijn de gevolgen van een kapitaalinbreng in de kostensfeer door een aanmerkelijk belanghouder? Wat is een aanmerkelijk belang? Wat zijn de gevolgen van kapitaalinbreng in de kostensfeer door een ondernemer? Wanneer is een transactie onzakelijk? Wanneer moer er invorderingsrente worden betaald? Hoe is de belastingrente Vpb te voorkomen? Wat is het percentage belastingrente voor de vennootschapsbelasting? Wanneer moet er belastingrente voor de vennootschapsbelasting worden betaald? Wanneer kan er belastingrente voor de vennootschapsbelasting worden ontvangen?

Wat is een reserve? Hoe komen reserves tot stand? Wat is een voorziening? Onder welke voorwaarden kan een voorziening worden gevormd? Wat is een kostenegalisatiereserve? Wat is het verschil tussen een voorziening en een kostenegalisatiereserve? Wat is voordeliger: het vormen van een voorziening of een kostenegalisatiereserve? Wanneer mag een kostenegalisatiereserve worden gevormd? Kan een kostenegalisatiereserve ook worden gevormd voor een toekomstige aanschaf van een bedrijfsmiddel (bijvoorbeeld machines)? Kan een kostenegalisatiereserve worden gevormd voor reeds gemaakte kosten? Wanneer houdt de kostenegalisatiereserve op te bestaan? Wat is een herinvesteringsreserve? Wat is het doel van een herinvesteringsreserve? Hoe werkt een herinvesteringsreserve? Wanneer kan boekwinst worden toegevoegd aan de herinvesteringsreserve? Wat is een bedrijfsmiddel? Kunnen voorraden ook worden gekwalificeerd als een bedrijfsmiddel? Wat is een stille reserve? Wat zijn de voorwaarden op grond waarvan een herinvesteringsreserve kan worden gevormd? Wanneer moet er worden afgeboekt op de herinvesteringsreserve? Wanneer geldt het beginsel niet dat afgeboekt moet worden op een volgende aanschaf? Kan een herinvesteringsreserve met terugwerkende kracht worden verrekend? Hoe lang kan een boekwinst in de vorm van een herinvesteringsreserve worden aangehouden? Kan het vrijvallen van de herinvesteringsreserve na het verstrijken van de driejaarsperiode uitgesteld worden? Wat zijn de gevolgen van toepassing of gebruik van de herinvesteringsreserve? Kan een ondernemer een gevormde herinvesteringsreserve in een andere onderneming toepassen? Kan met een herinvesteringsreserve worden geschoven binnen een concern? Wanneer eindigt de herinvesteringsreserve? Wat gebeurt er met de herinvesteringsreserve als de vennootschap wordt verkocht? Wat was een concernfinancieringsreserve?

Wat houdt de groepsrentebox of rentebox in? Hoe worden de rente-inkomsten in de rentebox bepaald? Bestaat er een limiet voor de rentebox? Staat de keuze voor de rentebox vrij? Wanneer is voor de rentebox sprake van een groep? Welke rentesoorten kwalificeren voor toepassing van de rentebox?

Wat is een octrooi? Wat is de Innovatiebox (voorheen Octrooibox)? Hoe verloopt de fiscale heffing in de innovatiebox? Kunnen verliezen op de exploitatie van octrooien onbeperkt verrekend worden? Wat is de boxdrempel? Is de octrooibox niet een vorm van verboden staatssteun?

Is verschuldigde rente altijd aftrekbaar van de Nederlandse belastbare winst? In welke situaties is ondermeer de verschuldigde rente mogelijk niet aftrekbaar? Mag formeel vastgesteld maar nog niet uitbetaald dividend of nog niet terugbetaald aandelenkapitaal rentedragend schuldig worden gebleven? Welke geldleningen met verbonden lichamen of personen zijn nog meer risicovol? Wanneer houden leningen verband met winstdrainage? Wanneer mag een lening aan een bv worden afgewaardeerd? Is een ingeroepen borgstelling aftrekbaar? Wanneer is sprake van een belastingtarief dat naar Nederlandse maatstaven redelijk is? Wanneer is sprake van een verbonden lichaam? Wanneer is sprake van een verbonden persoon? Wat is Thin Capitalisation? Wanneer is sprake van thin capitalisation? Wat is het gevolg wanneer thin capitalisation wordt geconstateerd?

Wat houdt de deelnemingsvrijstelling in? Wat is het nadeel van de deelnemingsvrijstelling? Wanneer is er sprake van een deelneming? Zijn er uitzonderingen op de 5%-eis? Wat houdt de beleggingseis in? Wat houdt de onderworpenheidseis in? Wat houdt de activiteitentoets in? Bestaan er flankerende maatregelen wanneer het regime van de deelnemingsvrijstelling wijzigt? Is er samenloop tussen de deelnemingsvrijstelling, de groepsrentebox en de innovatiebox? Wanneer vindt bij deelnemingen verplichte herwaardering plaats? Kan er ook sprake zijn van een deelneming indien het aandelenbezit minder dan 5% bedraagt? Bestaan er overgangsregels voor het geval dat er niet langer meer sprake is van een kwalificerende deelneming? Kan er ook sprake zijn van een deelneming indien het belang wordt gehouden in een lichaam dat niet in Nederland is gevestigd? Wat is de Europese Moeder-Dochterrichtlijn? Vanaf welk moment wordt de deelnemingsvrijstelling toegepast? Wat zijn de gevolgen indien in de loop van het boekjaar niet langer aan de voorwaarden voor toepassing van de deelnemingsvrijstelling wordt voldaan? Wat is compartimentering? Welke voordelen worden precies vrijgesteld op grond van de deelnemingsvrijstelling? Wat is het verschil tussen formeel en verkapt dividend? Welke lichamen kunnen een deelneming hebben? Hoe wordt een deelneming gewaardeerd? Wat is de liquidatieverliesregeling? Wat wordt onder liquidatieverlies verstaan? Waaruit bestaat het opgeofferde bedrag? Onder welke voorwaarden mag een liquidatieverlies in aftrek worden gebracht?

Wat is een fiscale eenheid? Welke voordelen zijn verbonden aan de vorming van een fiscale eenheid? Wat wordt bedoeld met resultatensaldering? Wat wordt bedoeld met intercompany winsten? Wat wordt bedoeld met geruisloze reorganisatie? Wat is een stille reserve? Wat zijn de vereisten voor vorming van een fiscale eenheid? Hoe komt een fiscale eenheid formeel tot stand? Kan tegen de beschikking bezwaar worden aangetekend? Indien de beschikking definitief is geworden, kan dan in later stadium nog bezwaar worden gemaakt? Kunnen ook naar buitenlands recht opgerichte lichamen een fiscale eenheid aanvragen? Wat wordt verstaan onder 'standaardvoorwaarden'? Vanaf welk moment kan de fiscale eenheid worden toegepast? Kunnen fiscale reserves (zoals een herinvesteringsreserve of kostenegalisatiereserve) van de samen te voegen lichamen blijven bestaan indien een fiscale eenheid eenmaal is gevormd? Wat zijn de gevolgen indien op enig moment niet meer aan de voorwaarden voor vorming van een fiscale eenheid wordt voldaan? Geldt de aansprakelijkheid voor belastingschulden ook voor vennootschappen? Heeft de liquidatie van een dochtervennootschap ook ontbinding van de fiscale eenheid tot gevolg? Is de verliesverrekening binnen een fiscale eenheid aan beperkingen onderhevig? Gelden bij het aangaan van de fiscale eenheid beperkingen ten aanzien van de hoogte de fiscale reserves?

Wat wordt bedoeld met het begrip 'afschrijvingen'? Wat is het doel van afschrijven? Welke ondernemer mag bedrijfsmiddelen afschrijven? Wat is het verschil tussen juridische eigendom en economische eigendom? Is afschrijving ook mogelijk indien er geen sprake is van een waardedaling? Is afschrijving op alle bedrijfsmiddelen die in waarde verminderen mogelijk? Wat zijn voorwerpen van geringe waarde? Kan ook worden afgeschreven op immateriële bedrijfsmiddelen? Kunnen afschrijvingen uit eerdere jaren worden ingehaald? Hoe wordt het bedrag dat jaarlijks mag worden afgeschreven bepaald? Wat is het verschil tussen technische en economische levensduur? Wat wordt verstaan onder restwaarde? Welke afschrijvingsmethoden worden in de praktijk het meest toegepast? Wat moet worden verstaan onder de 'lineaire afschrijvingsmethode'? Wat wordt verstaan onder de 'degressieve afschrijvingsmethode'? Wat wordt onder de afschrijvingmethode van 'afschrijving na afnemend percentage' verstaan? Wat wordt verstaan onder de 'intensiteitmethode'? Vanaf welk moment kan worden afgeschreven? Wanneer mag de ondernemer 'willekeurig afschrijven'? Gelden er minimum afschrijvingstermijnen? Is er overgangsrecht voor de minimum afschrijvingstermijnen? Welke regels gelden voor het afschrijven van onroerende zaken binnen de winstsfeer? Wat is de componentenbenadering bij afschrijven van onroerende zaken? Wat is de bodemwaarde bij onroerende zaken in de winstsfeer? Hoe werkt de bodemwaarde in cijfers uit? Wat gebeurt er als de bodemwaarde daalt onder de boekwaarde? Wat gebeurt er wanneer de bodemwaarde stijgt boven de boekwaarde? Wanneer geldt de bodemwaarde niet?

Wat wordt onder het begrip gemengde kosten verstaan? Hoe worden gemengde kosten fiscaal behandeld? Welke kosten worden aangemerkt als gemengde kosten en welke kosten zijn geheel van aftrek uitgesloten? Welke kosten worden aangemerkt als gemengde kosten en zijn slechts beperkt aftrekbaar?

Wanneer is sprake van een gift? Hoe worden giften fiscaal behandeld? Onder welke voorwaarden kan een gift ten laste van de winst worden gebracht? Is een gift ook aftrekbaar als deze wordt verstrekt aan een buitenlandse instelling?

Wat wordt onder investeringsaftrek verstaan? Wat is het doel van de investeringsaftrek? Wanneer is sprake van investeren in de zin van de investeringsaftrek? Welke vormen van investeringsaftrek bestaan er? Wanneer kunt u investeringsaftrek toepassen? Voor welke investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek? Welke handelingen worden gelijkgesteld met investeren voor de toepassing van de investeringsaftrek? Welke handelingen worden niet aangemerkt als investeren voor de toepassing van de investeringsaftrek? Wat wordt verstaan onder een desinvesteringsbijtelling? Wanneer is sprake van een fictieve vervreemding met betrekking tot de desinvesteringsbijtelling?

Wat wordt onder verliescompensatie verstaan? Wat is het gevolg van verliescompensatie? Kan een buitenlandse vennootschap ook gebruikmaken van verliescompensatie? Hoe gaat verliesverrekening in zijn werk? Wat zijn effecten van een aanpassing van de verrekening op verliezen in boekjaren voor 2022? Hoe gaat de verliesverrekening vanaf 2022 in haar werk? Is er een bepaalde volgorde bij verliesverrekening van toepassing? Wanneer kan verliescompensatie plaatsvinden? Hoe wordt een verlies vastgesteld? Kan de belastinginspecteur een vastgesteld verlies nog wijzigen? Wat is een statusperiode? Wat is het gevolg van de statusperiode voor de verliescompensatie? Zijn er nog beperkingen van toepassing bij verliescompensatie? Welk effect heeft de keuze voor een verruimde achterwaartse verliescompensatie? Wat is een verlies-BV? Wanneer is sprake van geheel of nagenoeg geheel staken van de onderneming voor de toepassing van verliescompensatie?

Hoe dient het onderhanden werk te worden bepaald?

Wat is een fusie? Waarom fuseren ondernemingen? Op welke wijze kunnen ondernemingen fuseren? Wat is de fusierichtlijn? Wat is een aandelenfusie? Kan een aandelenfusie ook plaatsvinden met een niet in Nederland gevestigde vennootschap? Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenfusie voor aandeelhouders? Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenfusie voor een particulier die aandeelhouder is? Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenfusie voor een aanmerkelijk belanghouder? Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenfusie voor een ondernemer natuurlijk-persoon, die aandeelhouder is? Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenfusie voor de over te nemen vennootschap? Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenfusie voor de overnemende vennootschap? Is het doorschuiven van een eventuele inkomstenbelasting of vennootschapsbelastingclaim op de aandelen in de over te nemen vennootschap verplicht? Gelden er nog beperkingen voor een eventuele bijbetaling in contanten bij een aandelenfusie? Wat is een bedrijfsfusie? Wat is het verschil tussen een aandelenfusie en een bedrijfsfusie? Wat zijn de fiscale gevolgen van een bedrijfsfusie? Wat is een geruisloze bedrijfsfusie? Aan welke voorwaarden moet worden voldaan bij een geruisloze fusie? Wanneer is, in het kader van een bedrijfsfusie, sprake van overdracht van een onderneming of een zelfstandig onderdeel daarvan? Wat houdt het vereiste in dat de fusiepartners hetzelfde winstregime moeten hanteren? Geldt de fiscale faciliteit van de geruisloze bedrijfsfusie voor alle overnemende lichamen? Kan een buitenlands lichaam gebruik maken van de regeling van een geruisloze bedrijfsfusie? Kan de geruisloze bedrijfsfusie ook met terugwerkende kracht worden toegepast? Wat is een juridische fusie? Wat is het kenmerk van een juridische fusie? Wat zijn de fiscale gevolgen van een juridische fusie? Kan een geruisloze juridische fusie op elk moment plaatsvinden? Op welk moment vindt de juridische fusie precies plaats? Kan een juridische fusie ook met terugwerkende kracht geschieden? Aan welke formele voorwaarden moet worden voldaan om met terugwerkende kracht juridisch te fuseren? Wat is een driehoeksfusie? Kan de aandeelhouder van de verdwijnende vennootschap naast aandelen ook contanten krijgen?

Is de overheid vrijgesteld van de heffing van vennootschapsbelasting? Welke organisaties zijn vrijgesteld van de heffing van vennootschapsbelasting? Zijn verenigingen en stichtingen vrijgesteld van vennootschapsbelasting? Is een vrijgesteld lichaam gedurende haar gehele bestaansperiode vrijgesteld van de heffing van vennootschapsbelasting? Kan een lichaam na een periode van belastingplicht een vrijstelling verkrijgen?

Hoe wordt vennootschapsbelasting geheven? Hoe dient aangifte vennootschapsbelasting plaats te vinden? Is een boekjaar identiek aan een statutair boekjaar? Moet aangifte worden gedaan in euro’s? Mag een internationale boete van de winst worden afgetrokken? Wat houdt een tbs-regeling in? Uit welke onderdelen is het aangiftebiljet vennootschapsbelasting opgebouwd? Binnen welke termijn moet het aangiftebiljet vennootschapsbelasting zijn ingediend? Wat zijn de gevolgen van het niet doen van een aangifte vennootschapsbelasting? Wanneer moet de aanslag vennootschapsbelasting uiterlijk door de inspecteur zijn opgelegd? Wanneer moet de aanslag vennootschapsbelasting uiterlijk zijn betaald? Kan een aanslag vennootschapsbelasting verjaren? Is een bestuurder van een stichting aansprakelijk voor een openstaande belastingsschuld ? Wie is aansprakelijk voor de betaling vennootschapsbelasting bij verkoop? Wat is een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting? Hoe worden voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting opgelegd? Wat kan de belastingplichtige doen indien hij het niet eens is met de door de inspecteur opgelegde aanslag? Binnen welke termijn kan bezwaar worden gemaakt tegen een aanslag? Wat wordt er onder de verzendtheorie verstaan? Kan bezwaar ook per e-mail of fax worden gemaakt? Wat is een pro forma bezwaarschrift? Kan de belastingplichtige zich laten vertegenwoordigen bij het maken van bezwaar? Wat kan de belastingplichtige doen indien het bezwaarschrift ongegrond wordt verklaard door de belastingdienst? Hoe wordt beroep bij de Belastingkamer ingesteld? Hoe wordt het beroep bij de rechtbank behandeld? Welke stappen kunnen door de belastingplichtige worden ondernomen indien de rechtbank het beroep ongegrond acht? Welke stappen kunnen door de belastingplichtige worden ondernomen indien het Gerechtshof het beroep ongegrond acht?

Wat is dividendbelasting? Hoe hoog is de dividendbelasting? Is dividendbelasting aftrekbaar? Wat wordt onder de zogenaamde 'dooruitdelingsfaciliteit' verstaan? Onder welke voorwaarden kan een verlaagd dividendtarief van toepassing zijn? Onder welke voorwaarden kunnen opbrengsten zonder inhouding van dividendbelasting aan een binnen de EU gevestigd lichaam worden uitgekeerd? Zijn er vrijstellingen van toepassing op de heffing van dividendbelasting? Hoe wordt dividendbelasting geheven? Wat is een dividendnota? Valt terugbetaling van kapitaal onder de heffing van dividendbelasting? Wat wordt onder verkapte uitdeling verstaan? Waarover is dividendbelasting verschuldigd?

Welke lichamen vielen onder de werking van kapitaalsbelasting? Wat werd onder kapitaalsbelasting verstaan?