Welke mogelijkheden zijn er om intern te financieren via fiscale maatregelen?

Zakelijke kosten zijn meestal aftrekbaar van de winst en/of er zijn fiscale regelingen op toe te passen, waardoor de lasten kunnen worden verlaagd. Voorbeelden hiervan zijn:

• Kosten van waardevermindering van een investering kunnen via fiscale mogelijkheden zoals VAMIL en willekeurig afschrijving sneller ten laste van de winst worden gebracht. Hiermee wordt het fiscale voordeel naar voren gehaald en in die jaren minder belasting betaald. In latere jaren is minder of geen afschrijving meer mogelijk, waardoor er meer moet worden meer betaald;
• Auto privé of zakelijk. Een auto van de zaak kost - naast de reguliere autokosten - een percentage aan bijtelling over de cataloguswaarde. Aan een auto die privé gereden wordt zijn weer andere kosten verbonden, zoals het niet aftrekbaar zijn van onderhoudskosten. Ga daarom bij de aanschaf van een auto, maar ook jaarlijks, na welke keuze het voordeligst is;
• BTW die aan afnemers in rekening wordt gebracht moet soms al worden afgedragen voordat de factuur betaald is. Blijkt de factuur uiteindelijk oninbaar, dan is de afgedragen BTW terug te vragen bij de Belastingdienst. Hiervoor binnen één maand nadat de oninbaarheid blijkt een verzoek worden ingediend bij de Belastingdienst. Oninbaarheid is er in ieder geval zodra de curator in een faillissement meldt dat er geen betaling meer te verwachten is. Ook indien er twee jaar na uw factuur geen betaling is ontvangen, ondanks en incassotraject;
• Diverse fiscale regelingen kennen een drempelbedrag om de regeling te mogen toepassen. Zo kent de Kleinschaligheids Investerings Aftrek (KIA) een drempel van € 2.400. Investeert u in dit jaar en volgend jaar, bekijk dan of u de drempel in beide jaren overstijgt. Zo niet dan kunt u beter alle investeringen in één jaar doen. In 2021 mag u bij investeringen tussen de € 2.401 en € 59.170 bijvoorbeeld 28% van de investering als extra aftrek in mindering brengen op de winst;
• Naast het aspect aansprakelijkheid is de fiscaliteit een belangrijke reden voor rechtsvormkeuze. Door de werking van- en wijzigingen in fiscale regelingen is het verstandig periodiek na te gaan of u niet in een te dure rechtsvorm onderneemt.