Droom jij er ook van om ondernemer te worden?

Columns

Je wil dus graag ondernemer worden. Maar wanneer ben je dat eigenlijk? Wanneer ben je echt een ondernemer? Een eenvoudig antwoord op deze vraag zou kunnen zijn: ik koop producten in die ik ook weer met een beetje winst verkoop. Dat doe ik keer op keer en daarom mag ik mijzelf ondernemer noemen. En dat is juist. Maar om te bepalen of je fiscaal ook een ondernemer bent is een hele andere beoordeling nodig. Een beoordeling die altijd op dezelfde manier wordt gedaan en lastiger is dan de beoordeling hierboven. Maar ook jij kunt dit leren. 

Het handhavingsmoratorium

Het is een actueel onderwerp. Al jarenlang probeert onze regering het probleem met schijnzelfstandigheid te tackelen maar dat is niet eenvoudig. De Belastingdienst is gehouden aan de wet die stelt dat wanneer er sprake is van persoonlijke arbeid, een financiële verplichting en een gezagsverhouding, er sprake is van een dienstverband. Een arbeidsovereenkomst om precies te zijn tussen een werkgever en een werknemer. Het is geregeld in het burgerlijk wetboek, boek 7 artikel 610. Daardoor ligt momenteel de handhaving zo goed als stil en kampen ze met een handhavingsmoratorium. Dit houdt feitelijk in dat er een grote achterstand is op beoordelingen van arbeidsrelaties. Soms komen dan zaken in het nieuws. Een grote Takeaway Food Delivery organisatie moet van de rechter haar zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) om deze reden in loondienst nemen. ‘Ze zijn werknemers en niet zelfstandige ondernemers’.

Er zijn verschillende vormen van ondernemerschap 

Er zijn verschillende soorten ondernemers in de ogen van de Belastingdienst. Je bent in elk geen ondernemer als jouw ondernemersactiviteiten bestempeld kunnen worden als een hobby. Je verkoopt in zo’n geval aan bekenden, vrienden of familieleden en je verdient er weinig geld mee. Maar ook dit beetje geld moet je opgeven aan de Belastingdienst. Dit betekent echter niet dat je geen kosten mag aftrekken van deze inkomsten. Dat mag namelijk vaak wel. De inkomsten en uitgaven vul je jaarlijks in onder ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ (ROW) in de aangifte inkomstenbelasting. 

Maar wanneer ben je dan wel een ondernemer in fiscale zin?

  1. Je bent een ondernemer voor de omzetbelasting (ob). De Belastingdienst ziet jou als ondernemer voor de omzetbelasting als je deelneemt aan het economische verkeer en winst maken beoogt. Dat is dus het duidelijke verschil tussen geld verdienen met een hobby en ondernemer zijn. Iedereen kan nu jouw klant zijn en je wil graag winst behalen met wat je doet.
  2. Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting (ib). Niet alleen de Belastingdienst maakt deze beoordeling maar er is ook veel rechtspraak die dit regelt. Jurisprudentie noemen we dat. Om gezien te worden als ondernemer voor de inkomstenbelasting is veel meer nodig. Naar buiten toe moet het er echt op lijken dat je een onderneming drijft. Je beschikt over kapitaal, je loopt ondernemersrisico en je geeft geld uit aan investeringen en bedrijfskosten. Net als bij ondernemer zijn voor de omzetbelasting is het maken van winst in principe geen voorwaarde. Beogen om winst te maken is al voldoende. Ben je een ondernemer voor de inkomstenbelasting dan levert dat je verschillende belastingvoordelen op.
  3. Je denkt dat je een ondernemer bent maar dat ben je niet, omdat je een werknemer blijkt te zijn. Dan is er nog een laatste beoordeling die misschien wat vreemd aandoet maar grote financiële gevolgen kan hebben. Er wordt dan ook wel gezegd dat je een schijnzelfstandige bent. Je voldoet dan niet aan de genoemde criteria die bij het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting gelden. Dus kapitaal, risico en kosten. Daarnaast moet er sprake zijn van een gezagsverhouding om van schijnzelfstandigheid te kunnen spreken. Je ontvangt in zo’n situatie als zzp’er opdrachten en aanwijzingen van een leidinggevende die een echte ondernemer niet zou krijgen. De schijn wordt dus gewekt dat je een ondernemer bent terwijl je eigenlijk een werknemer bent. Om terug te komen op het arrest van de Hoge Raad inzake bezorgers van een grote Takeaway Food Delivery partij is nu nog duidelijker geworden wie echte ondernemers zijn en wie niet. Maar soms is het niet meer dan een ‘dubbeltje op zijn kant’

CyberSale, 50% korting op een Pro-abonnement 

Verbeter je persoonlijke effectiviteit en managementvaardigheden. Begin het jaar goed en krijg toegang tot toepassingsgerichte kennis.
Upgrade uw gratis lidmaatschap, word een Pro

Meer over Ondernemingsplan, businessplan